Hay varias razones para examinar las políticas fiscales de los países de la Unión Europea (UE). En primer lugar, después de aumentar de forma constante hasta finales de los años 90, la presión fiscal en la zona de la UE es ahora muy alta en comparación con los estándares internacionales.
En segundo lugar, a pesar de la necesidad de ser cautos a la hora de medir las cargas fiscales, no cabe duda de que los tipos impositivos medios efectivos sobre el trabajo y el consumo son mucho más altos en la UE que en la mayoría de los demás países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).
Por último, la supresión de las barreras a la libre circulación de mercancías, personas y capitales dentro del espacio de la UE, junto con la llegada de la moneda única, ha hecho más acuciantes ciertas cuestiones relacionadas con la fiscalidad de la inversión, el ahorro, el comercio de bienes y servicios y el comercio electrónico en un contexto internacional.
Por lo tanto, la experiencia de los países de la UE en el ámbito fiscal, que tiene un impacto significativo en los resultados económicos, podría ser instructiva para otros países y regiones en los que la integración económica está aumentando.
En este artículo, desde Abogados Ledesma tratamos de ofrecer una visión general de las principales características de los sistemas fiscales de los países de la UE y su impacto en el empleo, los patrones de consumo, el ahorro, la inversión, la distribución de la renta, etc.
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Características de la política fiscal en la zona de la UE
El aumento del gasto público y los compromisos de consolidación fiscal han provocado una mayor presión fiscal en la Unión Europea.
El desarrollo de los sistemas de seguridad social y bienestar, que gradualmente cubren a más personas y se vuelven más generosos, junto con el aumento del desempleo, condujeron sistemáticamente a un aumento de los impuestos en la mayoría de los países de la UE.
La gran mayoría de países de la zona dependen en gran medida de las cotizaciones sociales, los impuestos sobre el consumo y los impuestos medioambientales. Esto se debe a menudo a una amplia gama de beneficios fiscales en el sector empresarial y a la relativamente baja tributación de los bienes inmuebles.
Debido a una cierta integración entre los impuestos sobre la renta de las personas físicas y de las empresas, el sistema fiscal también crea menos distorsiones en la asignación de recursos nacionales para las decisiones de financiación de las empresas que en otros grandes países de la OCDE.
Presión fiscal sobre el trabajo elevada
Por término medio, el tipo impositivo efectivo sobre el trabajo en la zona de la UE es unos 15 puntos porcentuales más alto que en Estados Unidos y Japón.
Aunque el cálculo de los tipos impositivos medios efectivos está plagado de dificultades metodológicas y no tiene en cuenta la posible desviación de impuestos, no cabe duda de que en la zona de la UE la fiscalidad tiene una influencia muy fuerte en los mercados de trabajo.
En varios países, los trabajadores peor pagados son los más afectados por la elevada fiscalidad del trabajo, a pesar de que el esquema fiscal es nominalmente progresivo para el impuesto sobre la renta. Esto se debe, en gran medida, a los límites máximos o mínimos de las cotizaciones a la seguridad social (en Alemania, Austria, España, Grecia y los Países Bajos) y al hecho de que las personas con ingresos elevados pueden beneficiarse de desgravaciones fiscales en algunos casos, como los beneficios complementarios o las opciones sobre acciones.
Impuestos sobre el consumo
Los impuestos sobre el consumo representan una elevada proporción de los ingresos fiscales totales.
Centrarse en los impuestos sobre el consumo, a pesar de los problemas administrativos que pueden surgir, tiene varias ventajas: los impuestos sobre el consumo son relativamente neutros con respecto a las decisiones de ahorro e inversión; no discriminan entre los bienes importados y los producidos en el país y no afectan a la competitividad exterior (siempre que se basen en el principio de destino); permiten un tratamiento simétrico de las rentas del trabajo, las rentas de las transferencias y las rentas del capital, lo que desincentiva menos el trabajo y garantiza una mayor equidad horizontal que el impuesto sobre la renta.
Las diferencias internacionales en los tipos de IVA no parecen afectar significativamente a las elecciones de consumo, aunque pueden tener un impacto importante en las compras realizadas en zonas fronterizas o para un pequeño número de bienes y servicios.
Las ecotasas tienen una importante rentabilidad
Los impuestos medioambientales representan una proporción mucho mayor del Producto Interior Bruto (PIB) en los países de la UE que en la mayoría de los demás países de la OCDE. Los impuestos sobre el combustible y los vehículos de motor, introducidos inicialmente por razones fiscales y no medioambientales, proporcionan la mayor parte de estos ingresos.
Sin embargo, en las últimas décadas los países de la UE han recurrido más a los instrumentos económicos para combatir la contaminación. Han dado preferencia a la fiscalidad, mientras que otros países –en particular Estados Unidos– recurren más a los permisos de contaminación.
Varios países han llevado a cabo una amplia reforma fiscal ecológica, como Alemania, Dinamarca, Finlandia, Países Bajos y Suecia.
